Curso de Experto en Asesoría Fiscal. Nuevo Plan General Contable para PYMES
Formación práctica sobre asesoramiento fiscal en PYMES y la pequeña y mediana empresa, así como la aplicación del Plan General de Contabilidad 2008 en el ámbito profesional.
- Ofrecer al alumno de un modo rápido y sencillo todos aquellos conocimientos necesarios en el ámbito de la fiscalidad sobre la reforma de la normativa contable aplicable a partir de 1 de Enero de 2008.
- Como prepararse para la presentación de los estados financieros de cara al cierre contable y al cierre fiscal.
- Aplicar el valor razonable. Cuales son los elementos patrimoniales afectados por la aplicación del “valor razonable” y cuales son los nuevos criterios de valoración como, por ejemplo, el coste amortizado.
- Como se valoran los activos y pasivos financieros. Normas de amortización contable y fiscal.
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Temario
1. Procedimientos eficaces para el cierre contable y el cierre fiscal. Crédito fiscal.
- introducción.
- concepto de check list contable.
- aspectos contables.
- aspectos fiscales.
2. Normas de valoración contable y reglas especiales de valoración fiscal.
- introducción.
- operaciones a título gratuito.
- aportaciones no dinerarias.
- adquiridos por permuta.
- operaciones vinculadas.
3. Normas de amortización contable y fiscal.
- introducción.
- cálculo de la amortización.
- diferencias temporarias.
- libertad de amortización.
- amortización acelerada. (art. 111 trlis).
4. El criterio temporal respecto de los ingresos y gastos. Crédito fiscal.
- periodificación de ingresos y gastos.
- ingresos y gastos contabilizados en ejercicios distintos del devengo.
5. Resultado contable y base imponible. Ajustes extracontables y deducciones.
- ajustes extracontables.
- reducciones de la base imponible.
- deducciones.
6. Contabilización del impuesto sobre sociedades.
- naturaleza del gasto.
- cuantificación del gasto.
7. Disposición transitoria primera. Método.
- reglas de aplicación del balance de apertura 2008.
- excepciones a la aplicación retroactiva.
8. Operaciones de arrendamiento financiero.
- registro de los contratos en arrendamiento financiero y reclasificación de elementos patrimoniales. Reconocimiento y reclasificación de arrendamientos.
- aplicación de los criterios contable y criterio fiscal.
- opción de contabilización de microempresa.
- renting.
9. Reconocimiento de activos y pasivos. Registro y baja.
- reconocimiento general de activos.
- activos no reconocidos por el pgc 2008.
- reconocimiento de pasivos.
- pasivos no reconocidos por el pgc 2008.
10. Reclasificación de activos.
- reclasificación general por cambio de número de cuenta. Clasificación de activos.
- contratos de arrendamiento financiero.
- activos no corrientes mantenidos para la venta.
- inversiones inmobiliarias. Activos financieros.
- pasivos financieros.
11. Valoración de los elementos patrimoniales.
- opciones de la disposición transitoria primera.
- valoración instrumentos financieros.
- subvenciones.
12. Introducción. Valor razonable. Valor normal de mercado.
- nuevos criterios contables de reconocimiento y valoración.
- incidencia del valor razonable respecto de los elementos de las cuentas anuales.
- aplicación fiscal del valor normal de mercado.
- conciliación del valor razonable y del valor normal de mercado.
13. Reconocimiento y valoración de los elementos de las cuentas anuales.
- reconocimiento y valoración de activos en general.
- reconocimiento y valoración de pasivos en general.
14. Reconocimiento y valoración de ingresos y gastos.
- reconocimiento y valoración de los ingresos en general.
- imputación temporal y operaciones vinculadas.
- reconocimiento y valoración de los gastos. Diferencias contables y fiscales.
15. Operaciones vinculadas.
- valoración de las operaciones entre partes vinculadas.
- novedades fiscales respecto de los gastos.
- nuevas valoraciones respecto del impuesto sobre el valor añadido.
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